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税务局提出的这10个常见问题

* 来源: * 作者: * 发表时间: 2019-07-11 6:39:29 * 浏览: 6
最近,税务局公布了一些税务咨询问题。其中,这10个问题是许多纳税人经常遇到但不知道如何处理的问题。这是没有必要担心的,税务局会回答你,并迅速收集备用! 1.存储5年后如何处理纳税人的发票?答:根据“国务院关于修改,中华人民共和国发票管理办法”,第29条决定(中华人民共和国国务院令第587号):第二十九条发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放发票,不得擅自损坏。发票存根和发票登记簿应保存5年。到期后,经税务机关检查后销毁。 2.电子发票是否需要盖上发票专用章?答:根据“国家税务总局关于增值税电子实施的规定”“关于发票制度发布的增值税电子发票相关问题的通知”(国家税务总局第84号条例,2015) :“3。发票方和增值税电子普通发票的收件人需要纸质发票,自行打印增值税电子普通发票的格式文件,其法律效力,基本使用,基本使用规定等。增值税普通发票是相同的。在消费者从企业购买商品或服务之后,它在企业的ERP系统中生成交易信息。交易信息由电子发票预系统生成,生成相关的税控信息,并发送到升级版税和电子账户系统,税收为后控制数据返回电子发票服务平台。电子发票服务平台对税控数据进行电子签名,最后生成发票数据的凭证(PDF)文件,并将其发送到企业ERP系统。企业ERP系统接收电子发票。在信息之后,它可以通过SMS,电子邮件,APP等推送到用户的移动电话。消费者可以查看和下载电子发票信息。因此,电子发票上有税控签名和企业电子签名,不需要额外的邮票发票。 3.企业支付的员工餐饮补贴是否可以在税前扣除?答:根据“国家税务总局关于企业薪酬和工资福利费减免问题的通知”第3条(国税函[2009] 3号)规定:“规定的员工福利费用“实施细则”第40条关于扣除员工福利费用的,包括以下内容:(2)员工医疗,生活,住房,交通等各种补贴和非货币补助,包括医疗费用对于企业发放的员工,未实施医疗保健的员工的医疗费用,以及员工的支持。直系亲属的医疗补助,取暖费补贴,工人防暑,工人补贴,救济,员工食堂补贴,员工交通补贴等。因此,企业支付的员工餐饮补贴可以扣除,作为员工福利费的一部分,不超过工资总额的14%。 4.如何对企业的党员活动费用进行税前扣除?答:根据中共中央财政部,国家税务总局关于非公有制企业党组织经费筹措的通知第2条(同济集团[2014]号42):“根据”中华人民共和国公司法“,”公司为党组织“活动提供必要条件”和“深圳法发[2012] 11号文件的要求” “建立和实施税前制度”,非公有制企业党组织工作经费包含在企业管理费中,不超过员工的年薪和工资总额的1%部分可以在企业所得税之前扣除。因此,公司党员活动中不超过员工年薪和工资1%的部分可以按实际企业所得税扣除。 5.可以扣除银行承兑汇票发出的特殊发票吗? “财政部,国家税务总局关于审理全面开征营业税改变增值税试点方案的通知”(财税[2016] 36号),第1条“营业税改革增值税试点改革实施办法”:“以下项目进项税额不得从产出税额中扣除:(1)购买的货物,加工维修,修理和服务,服务,用于计税的无形资产,免税项目,集体福利或个人消费。和房地产。所涉及的固定资产,无形资产和房地产仅为固定资产,无形资产(不包括其他股权无形资产)和专门用于上述项目的房地产。纳税人的社交娱乐消费是个人消费。 (6)购买旅客运输服务,贷款服务,餐饮服务,居民日常服务和娱乐服务。 “有关”销售服务,无形资产,房地产票据“的规定:”1。销售服务......(5)金融服务。金融服务是指经营金融保险的业务活动。包括贷款服务,直接费用金融服务,保险服务和金融商品转移。 ...... 2。直接收取金融服务,其中提供费用,佣金,报酬,管理费,服务费,手续费,开户费,转让费,结算费,转让托管费等。销售。 ......“因此,银行承兑汇票处理费是直接收费金融服务,如果不用于上述文件中规定的扣除项目,可以扣除所得增值税专用发票。您可以享受零售和批发行业书籍的减免政策。答:根据财政部,国家税务总局关于继续推进文化增值税和营业税优惠政策的通知(财税[2013] 87号):“二,自2013年1月1日起2017年12月31日,书籍批发和零售的增值税将被免除。 ......七,本通知的相关定义......(2)书籍,报刊,期刊(即杂志)的范围,仍按照“国家税务总局关于发布的通知”增值税增值税的一部分gt“国税发[1993] 151号的规定的实施”也是基于“增值税暂行条例实施细则”第4条的规定。中华人民共和国“(财政部国家税务总局令第50号):”以下单位或个体工商户行为,视为出售货物:...... (8)生产,委托或购买的货物免费捐赠给其他单位或个人。因此,如果贵公司购买的书籍与销售活动相同并符合上述免税条件,则可以在税务机关提交免税申请后享受增值税免税政策。 7.增值税专用发票尚未交付给购买者,或者如果购买者拒收货物,卖方是否填写新增值税发票系统中的“信息表”并上传“信息表”以限制认证期?答:根据“国家税务总局关于发放红色增值税发票有关问题的通知”(国家税务总局公布2016年第47号):“I。增值税一般纳税人开具特殊增值税发票(以下简称“特殊发票”),如销售退货,错误计费,暂停应税服务等。如果发票未履行,或者销售部分退回,发生销售折扣,如果需要发出红色字母的特殊发票,则应办理下列办法:(1)......买方取得特殊发票,不用于扣除扣除,但发票如果无法退还免赔额,买方填写“信息表”时应填写蓝字的相应发票信息。如果卖方已发出未交付给买方的特殊发票,并且买方未用它来申报扣除并退还发票和扣除,卖方可以填写并上传新的“信息表”。系统。当卖方填写“信息表”时,应填写蓝字的相应发票信息.5。本公告自2016年8月1日起实施。......以前未处理的项目应为按照本公告的规定执行。因此,自2016年8月1日起,特殊发票尚未交付给买方或买方拒绝,卖方已填写增值税发票系统的升级版并上传“信息表”,不受认证限制期。如何扣除纳税人增值税申报表的税收抵免?答:根据国家税务总局关于营业税改革和增值税改革试点后增值税申报有关事项的公告(国家税务总局公告2016)第13号)附件2增值税退货(适用于一般纳税人)和填写补充资料的说明:“......(32),第18栏”实际扣除税“1.最后的税收抵免纳税人必须填写”本月“ “和”今年的累计“在本专栏中如下。 (1)本栏目中的“常规项目”栏目“本月”:根据表中列出的公式计算。 (2)本栏中的“一般项目”栏目“在今年累计”:商品和服务的税收抵免额实际上从一般商品和服务的应付税额中扣除。将“现行税的初始余额与一般税收计算方法的劳动税”的数据与“当期所得税和一般应税法的余额”数据进行比较。其中:商品和服务税收余额,当期期初余额=第13栏“前期收据税”“一般项目”栏目“今年累计”,一般商品和服务的一般应税方式taxable =(第11栏“产出税额”“一般项目”栏目“本月” - 第18栏“实际扣除税额”“一般项目”栏目“本月号”)×一般货物和劳务销售税率,一般商品和劳动产品税的比例=(“附加信息(I)”,第10栏,第1和第3列 - 第10栏,第6行)÷第11栏“输出税”“一般项目”栏目“本月数量”×100 %。 ......“因此,一般纳税人的增值税申报表的税收抵免将按照上述规定扣除。 9.我公司属于文化体育行业的纳税人,现在想申请一般纳税人的认可,如果一般税收方法是税收还受“36个月内无变化”的限制吗?如果按照今年的一般税法计算税金,明年可以申请简单的税额计算吗?答:根据财政部和国家税务总局关于全面开放营业税改革的增值税试点计划通知第18条(财税[2016] 36号):“一般税务行为纳税人须遵守一般税务法。一般情况下,由财政部和国家税务总局规定具有特定纳税行为的纳税人可以选择采用简单的税收方法计算税收,但一旦选定,可以在36个月内不予变更。 “一般纳税人应按照一般税收方法征税,并且”36个月内没有变化。“明年,您可以申请简单的税收计算方法。 10.购买房地产投入扣除,需要填写“固定资产的免赔额扣除”吗?答:根据“国家税务总局关于营业税改革增值税试点改革后增值税纳税申报有关事项的规定”(国家行政部门o)f 2016年第13号税务公告)No.)附件2“lt,增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)gt,以及随附信息填写说明”:“8,”固定资产(不包括房地产)进项税减免表“该表反映了”附加信息(I)“中纳税人固定资产的进项税额。本表格根据增值税专项发票和海关进口增值税专项费用填写。因此,购买房产的入场扣除不需要填写表格。